Меньше курить или больше платить. Что изменит новое повышение акцизов в Армении?
В Армении с 2027 года снова начнут расти акцизы на табачную и никотинсодержащую продукцию. Для одних товаров повышение будет постепенным, для других — более резким. Власти рассчитывают за три года получить дополнительные миллиарды драмов, а также сделать вредную продукцию менее доступной. Но есть и обратная сторона: чем выше цена легальных сигарет, тем привлекательнее может становиться более дешевый товар — в том числе из соседних стран или с нелегального рынка. Что изменится для потребителей, бюджета и самого рынка — читайте в нашем материале.
Зачем снова повышают акцизы?
Новый график рассчитан на 2027-2029 годы и продолжает действующую налоговую политику. В правительстве объясняют: акцизы должны одновременно приносить дополнительные доходы бюджету, делать вредные для здоровья товары менее доступными и сближать налоговые ставки Армении с подходами стран Евразийского экономического союза.
При этом власти хотят заранее обозначать правила игры для бизнеса. Производители и импортеры получают возможность понимать, как будет меняться налоговая нагрузка в ближайшие годы.
Но новый график предусматривает не только повышение. Для некоторых товаров ставки, напротив, снизят — в частности, для фруктовых дистиллятов и коньяка. Таким образом власти рассчитывают поддержать местное производство, виноградарство и коньячную отрасль.
Какие сигареты подорожают сильнее?
Для традиционных сигарет повышение будет относительно постепенным. За три года акциз на обычные сигареты увеличится примерно на 16%. В пересчете на тысячу сигарет ставка вырастет с нынешних 19,5 тысячи драмов (около 4,5 тысячи рублей) до примерно 22,6 тысячи драмов (около 5,2 тысячи рублей).
Гораздо заметнее изменятся ставки на другие виды никотинсодержащей продукции. Акциз на нагреваемый табак будет увеличиваться примерно на 30% в год. Для электронных сигарет повышение составит 100% уже на первом этапе, после чего темпы снизятся. Вырастет и налоговая нагрузка на табак для кальянов.
Отдельно вводится акциз на никотиновые пакетики — продукцию, которая сейчас этим налогом не облагается. На первом этапе ставка составит 2,8 тысячи драмов (около 650 рублей), после чего будет увеличиваться.
Логика правительства заключается в том, что товары, содержащие никотин, должны находиться в сопоставимых налоговых условиях.
А что будет с инфляцией?
Станет ли новое повышение акцизов заметным фактором для повышения цен? В Центральном банке Армении считают, что существенного эффекта ждать не стоит. По оценке регулятора, изменение акцизов — часть заранее определенной налоговой политики и само по себе не создает серьезного дополнительного инфляционного давления.
Для экономики Армении гораздо более значимыми остаются внешние факторы: ситуация на мировых рынках, цены на энергоносители, состояние российской экономики и геополитические риски. То есть для покупателя сигарет цена действительно может вырасти, но в масштабах всей потребительской корзины это, по оценке ЦБ, не должно стать главным источником роста цен.
И здесь возникает другой вопрос: если государство получает дополнительные доходы, а легальный товар становится дороже, что происходит с самим рынком?
Сколько получит бюджет?
По оценке Министерства финансов, изменения акцизов должны увеличить доходы бюджета на 7,2 млрд драмов (около 1,7 млрд рублей) в 2027 году, 8,5 млрд драмов (около 2 млрд рублей) в 2028-м и 8,8 млрд драмов (около 2,1 млрд рублей) в 2029-м. В сумме за три года — почти 24,5 млрд драмов (около 5,7 млрд рублей). Причем Минфин уже учел в прогнозах возможное снижение потребления из-за роста цен. Основную часть дополнительных доходов должна обеспечить именно табачная и никотинсодержащая продукция.
Получается, государство рассчитывает одновременно на две вещи: более высокую налоговую ставку и постепенное изменение поведения потребителей.
Дороже для покупателя — выгоднее для бюджета?
Акциз в конечном счете отражается на стоимости товара. Поэтому эффект для потребителя будет зависеть не только от самой ставки, но и от того, какую часть дополнительных расходов производители и импортеры переложат в розничную цену. Для курильщика выбор достаточно простой: либо привычная пачка становится дороже, либо приходится искать более дешевый вариант.
С точки зрения государственной политики это одна из целей акциза. Чем дороже вредный для здоровья продукт, тем менее доступным он становится, а значит, у части потребителей появляется дополнительный стимул сократить его употребление или отказаться от него. Но у такого подхода есть и обратная сторона. Eсли легальная продукция становится заметно дороже, чем аналогичные товары в соседних странах, часть спроса может начать уходить из официального рынка.
Остается открытым вопрос, насколько повышение акцизов действительно изменит поведение потребителей. Власти не приводят расчетов, на сколько именно может сократиться число курильщиков или потребление табака после повышения ставок. По последним данным, в Армении ежедневно курит около четверти взрослого населения.
Где заканчивается налог и начинается теневая экономика?
Для Армении этот вопрос особенно актуален из-за географии. Сегодня армянская ставка на обычные сигареты уже находится среди наиболее высоких в регионе. Она сопоставима с уровнем Грузии для импортируемой продукции и выше, чем в Азербайджане, Турции и большинстве стран ЕАЭС.
Это не означает, что нелегальный рынок обязательно начнет расти. Но чем больше разница в цене между легальным товаром в Армении и более дешевыми вариантами за ее пределами, тем сильнее экономический стимул для нелегального ввоза и неофициальной торговли.
Именно поэтому повышение акцизов работает только в связке с контролем. Если государство эффективно отслеживает движение продукции, контролирует границу и пресекает нелегальную торговлю, высокая ставка может одновременно приносить бюджету дополнительные доходы и снижать потребление. Если же контроль недостаточен, часть покупателей может просто перейти на более дешевый товар.
Европа уже столкнулась с этой проблемой
Риск роста нелегального рынка обсуждается и в Европе. По данным исследования KPMG (международная сеть независимых фирм, оказывающих профессиональные услуги в области аудита, налогообложения, юридических и консалтинговых услуг), в 2024 году в 38 европейских странах было потреблено около 52,2 млрд нелегальных сигарет. Государства, по оценке авторов исследования, недополучили около 19,4 млрд евро налоговых доходов. Исследование показывает, что высокий уровень нелегальной торговли чаще встречается там, где легальные сигареты дороги, а между соседними странами существует существенная разница в ценах.
Однако высокий акциз сам по себе не означает автоматического роста нелегального рынка. Большое значение имеют пограничный контроль, работа таможенных и налоговых органов, отслеживание продукции и способность государства выявлять нелегальные каналы поставок. Иными словами, вопрос не только в том, насколько высок налог, но и в том, насколько эффективно государство контролирует рынок.
Что может произойти в Армении?
В экономике существует так называемый эффект Лаффера: повышение налоговой ставки не всегда приводит к росту бюджетных доходов. После определенного уровня дальнейшее увеличение налогов может, наоборот, сократить налоговую базу.
В случае с акцизами это может произойти, если легальная продукция станет слишком дорогой и часть покупателей перейдет на более дешевые товары или в теневой сектор. Поэтому рост поступлений от новых акцизов будет зависеть не только от размера ставки, но и от того, насколько государству удастся сохранить легальный рынок и контролировать нелегальный оборот.
Почему дело не только в деньгах?
Уход части рынка в тень означает для государства не только недополученные налоги. Нелегальная продукция находится вне полноценного государственного контроля. Это может быть контрафакт, товар неизвестного происхождения или сигареты, ввезенные без уплаты необходимых налогов. Для потребителя это дополнительные риски, поскольку государство не может контролировать такую продукцию так же, как легальный товар.
Кроме того, чем сильнее разрыв между ценой легальной и нелегальной продукции, тем сложнее одновременно снижать потребление табака и удерживать рынок в правовом поле.
Получается своеобразный баланс: более высокий акциз должен сделать вредную продукцию менее доступной, но при слабом контроле он же может подтолкнуть часть спроса в тень.
Так меньше курить или больше платить?
Новая акцизная политика должна одновременно работать на здоровье населения и на государственные финансы.
Более дорогие сигареты теоретически должны стимулировать сокращение потребления. Но есть и потенциальный побочный эффект: если легальный товар становится значительно дороже альтернатив, часть покупателей может уйти в соседние страны или в теневой сектор.
Поэтому главный показатель успеха реформы — не только сумма, которая поступит в бюджет. Важно будет понять, действительно ли люди станут меньше покупать и употреблять табачную продукцию или просто начнут чаще искать более дешевый товар за пределами легального рынка.
Именно от этого будет зависеть главный итог новой акцизной политики: станет ли она инструментом одновременно для пополнения бюджета и защиты здоровья — или часть ожидаемого эффекта растворится в теневой экономике.